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贈与税がかからない贈与財産というものがあります。通常、財産の贈与を受けた場合、経済的効果が得られる場合に贈与税が加算されるのです。贈与税が非課税になる財産とは、生活保護の観点や社会通念の観点で決められています。
通常、必要と認められる額の場合で、過度に必要のない生活費を贈与した場合には非課税は認められません。
社会生活を送る上で必要な冠婚葬祭に関する必要や付き合いの中で必要なお歳暮、お中元などのための費用を贈与しても費海瀬になります。
離婚をした場合の慰謝料は、贈与税の対象になりません。しかし、贈与税を回避するための意図的な離婚であった場合非課税にならないこともあります。
債務者が支払困難になった場合の肩代わりや免除は非課税になります。
会社から贈与された財産は一時所得として課税されるため贈与税としては非課税です。
| 順序 | 相続人がやるべきこと | 公的手続 | 被相続人の 死亡からの期限 |
|---|---|---|---|
| 1 | - | 死亡届の提出 （7日以内） |
3か月以内 |
| 2 | 遺言書の有無を確認する | - | |
| 3 | 相続人を調べて確定する | - | |
| 4 | - | 遺書がある場合、家庭裁判所で検認 | |
| 5 | 遺産がどれだけあるか調べる | - | |
| 6 | - | 必要な場合相続の放棄・限定承認 （家庭裁判所） |
|
| 7 | 被相続人のその年の所得を調べる | - | 4か月以内 |
| 8 | - | 被相続人の準確定申告 （1月1日から死亡日までの所得税を清算） |
|
| 9 | 相続人全員で遺産の分け方を決める （遺言があれば遺言を尊重） （ない場合相続人全員の協議・承諾で「遺産分割協議書」を作成） |
- | 10か月以内 |
| 10 | 専門家に依頼し、課税遺産総額を決め、相続税を計算し申告書作成 | - | |
| 11 | - | 相続税の申告と納付 （被相続人の住所地の税務署に申告） |
|
| 12 | 遺産の分割、名義変更など | - | その後 |
| 相続税の必要性 | 相続対策の種類 | 相続対策の概要 |
|---|---|---|
| 相続税がかからない場合 | （相続人が一人の場合） 相続対策の必要なし |
財産の保全や運用に力を入れる |
| （相続人が複数の場合） 遺産分割対策 |
遺言書の作成、分割財産の準備、代償分割の利用 | |
| 相続税がかかる場合 | 遺産分割対策 | 遺言書の作成、分割財産の準備、代償分割の利用 |
| 節税対策 | 各種特例の利用、財産の種類による評価額の違いの利用（小規模宅地などの特例） | |
| 財産移転対策 | 生前贈与の活用（贈与税の非課税枠、贈与税の配偶者控除、相続時精算課税など） | |
| 納税資金対策 | 預金、現金などの流動性の高い資金の確保、生命保険、延納・物納制度の活用 |
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