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相続の税務調査は、年々増加していっています。しかも、2015年の税制改正では、1.5倍から2倍に対象者が増えるとされているため、この税務調査数も伸びることが想定されます。
相続税について、税務署が実施した税務調査のデータを紹介します。平成21年度の国税庁発表のデータです。
相続税の税務調査はどのくらい実施されていて、実際はどうなっているのでしょうか？ここでは相続税の税務調査について解説します。
| 順序 | 相続人がやるべきこと | 公的手続 | 被相続人の 死亡からの期限 |
|---|---|---|---|
| 1 | - | 死亡届の提出 （7日以内） |
3か月以内 |
| 2 | 遺言書の有無を確認する | - | |
| 3 | 相続人を調べて確定する | - | |
| 4 | - | 遺書がある場合、家庭裁判所で検認 | |
| 5 | 遺産がどれだけあるか調べる | - | |
| 6 | - | 必要な場合相続の放棄・限定承認 （家庭裁判所） |
|
| 7 | 被相続人のその年の所得を調べる | - | 4か月以内 |
| 8 | - | 被相続人の準確定申告 （1月1日から死亡日までの所得税を清算） |
|
| 9 | 相続人全員で遺産の分け方を決める （遺言があれば遺言を尊重） （ない場合相続人全員の協議・承諾で「遺産分割協議書」を作成） |
- | 10か月以内 |
| 10 | 専門家に依頼し、課税遺産総額を決め、相続税を計算し申告書作成 | - | |
| 11 | - | 相続税の申告と納付 （被相続人の住所地の税務署に申告） |
|
| 12 | 遺産の分割、名義変更など | - | その後 |
| 相続税の必要性 | 相続対策の種類 | 相続対策の概要 |
|---|---|---|
| 相続税がかからない場合 | （相続人が一人の場合） 相続対策の必要なし |
財産の保全や運用に力を入れる |
| （相続人が複数の場合） 遺産分割対策 |
遺言書の作成、分割財産の準備、代償分割の利用 | |
| 相続税がかかる場合 | 遺産分割対策 | 遺言書の作成、分割財産の準備、代償分割の利用 |
| 節税対策 | 各種特例の利用、財産の種類による評価額の違いの利用（小規模宅地などの特例） | |
| 財産移転対策 | 生前贈与の活用（贈与税の非課税枠、贈与税の配偶者控除、相続時精算課税など） | |
| 納税資金対策 | 預金、現金などの流動性の高い資金の確保、生命保険、延納・物納制度の活用 |
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